建筑安装税率,施工费税率是6还是9

建筑安装税率

建筑安装企业税率要看是一般纳税人还是小规模纳税人，其税率是不同的。小规模纳税人的税率是3%。2016年全面推进营改增以后，建筑行业的税率为11%，经过多轮减税降费，税率降为9%。建筑企业如果采取简易计税办法的话，征收率为3%。

施工费税率是6还是9

　　建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策

　　建筑施工行业税收压力一直很大，大部分建筑施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?我们一起来看看吧。

　　2. 供应商组成不同　　建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。

　　3. 部分隐形成本无法获取成本票　　对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。

　　经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?　　(一)适用3%征收率的情形。

　　施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：　　(1)、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务;　　(2)、为清包工工程提供建筑服务;　　(3)、为甲供工程提供的建筑服务;　　(4)、小规模纳税人提供的建筑服务。

　　(二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。

　　施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。

当期取得的进项税额越多，应交增值税(I935)就越少。

所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。

　　(三)适用9%增值税率的情形。

　　建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。

适用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后开工的工程项目;　　(2)2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。

　　(四)涉及到13%的情形。

　　2.总部经济优惠政策　　(1)个人独资　　企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。

个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业　　增值税：900*6%=54万　　附加税：54*12%=6.48万　　企业所得税：(900-200)*25%=175万　　个人所得税：(900-200-175)*20%=105万　　业务分流，成立个人独资，合理节税：　　增值税：450*1%=4.5万　　附加税：4.5*12%=0.54万　　企业所得税：0　　个人所得税：9.45万　　纳税总额：14.49万*2=28.98万　　(2)有限公司　　有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持，一般是按照园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业几乎无限制，不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。

　　扶持方式实行“先征后扶持”，当月上税，次月扶持，以财政奖励的形式达到节税的目的。

超级纳税大户，一企一议，可以申请享受特别财政扶持政策。

　　案例解析：　　江苏某建筑工程企业，年利润12000万，增值税680万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。

　　增值税：680万　　企业所得税：12000*25%=3000万　　合计：3680万　　该企业入园后，增值税可以享受高达194.3万，企业所得税可以享受高达1071.4万即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达1265.7万的扶持。