股权转让税务筹划,公司回购股权个人要交多少税

公司回购股权个人要交多少税

公司为了留住核心人才会选择配股，那么后面个人离职时公司回购个人股份时个人交税情况是怎么样子的了？1、上市公司股份回购，也就是个人将持有的上市公司股票卖给上市公司。

依据财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知 （财税1998 61号）的规定：为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

因此该情形下股份回购所得不用缴纳个税。

2、新三板公司股份回购。

依据财政部 税务总局 证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知（财税2018 137号）的规定：一、自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

本通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

二、对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

本通知所称原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

三、2019年9月1日之前，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，征收管理办法按照现行股权转让所得有关规定执行，以股票受让方为扣缴义务人，由被投资企业所在地税务机关负责征收管理。

自2019年9月1日（含）起，个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，以股票托管的证券机构为扣缴义务人，由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。

具体征收管理办法参照《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）和《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）有关规定执行。

也就是说，如果是非原始股免税，原始股按照财产转让所得缴纳20%个税。

3、非上市公司和新三板公司。

依据财税【2009】167号和国家税务总局公告2014年第67号规定了个人转让股权所得应按照财产转让所得计税，根据个人所得税法财政转让所得税率为20%。

扣缴义务人为回购单位。

这块税收筹划空间较小，少部分地区政府对这块征收的个税有税收返还优惠政策。

税务局对股权转让事项的税收风险监控稽查也很严格。